医美预收款怎么做月结？用一张表对齐收款、履约和收入
月底开经营会，老板说这个月收款不错，业务报了项目核销，财务却给出另一个收入数。三张表都可能没错，错的是它们之间没有桥。
收款回答“钱什么时候进来”；收入确认要回答“机构什么时候履行了承诺”。医美套餐、疗程和分次服务经常让这两个时间不在同一个月。
钱收到了，为什么还可能是合同负债
财政部收入准则明确，预收款先确认为负债，履行相关履约义务时再转为收入。也就是说，银行卡里已经收到的钱，不等于当月已经完成了全部服务。
一次性服务、疗程服务、变更或退款的处理并不完全相同。月结表的任务不是替财务下结论，而是先把合同、付款和履约事实放到同一条时间线上。
一家医美集团公开披露了怎样的处理
瑞丽医美在2025年年报中披露，一次性医美服务在服务提供时确认收入，疗程服务按履约进度确认；服务转移前收到的款项列为合同负债，履约后转为收入。
年报还披露，2025年有1,884.9万元从期初合同负债转入收入，年末医美服务合同负债为3,291.0万元。这个例子不代表所有机构，但它把“收款、未履约余额、履约转收入”分开呈现得很清楚。
月结表至少保留五类数
- 期初未履约余额：上月结转、尚未完成服务的余额。
- 本期新增预收或合同变动：本月新收款，以及有依据的合同变更。
- 本期按履约结转：本月实际提供服务后，由财务按适用政策确认的金额。
- 退款或其他减少：逐笔写明原因、审批和账务依据，不把所有差异塞进“调整”。
- 期末未履约余额：公式算出的余额要与财务账面和业务明细相互核对。
桥接关系可以写成：期初未履约余额，加本期新增预收或合同变动，减本期履约结转，再减退款或其他减少，得到期末未履约余额。
出现差额，先查哪四处
- 业务系统显示已核销，但服务记录或财务依据还不完整；
- 收款已经入账，项目或合同编号没有带回财务；
- 退款、换项目、赠送或合同变更只在一个系统里出现；
- 期初余额沿用旧口径，本月明细却换了新口径。
疗程进度、赠送、折扣、合同变更和退款不能靠一条固定公式机械处理。桥接表只负责把差额摆到桌面上；具体确认仍要由财务结合合同、履约记录和机构适用的会计政策复核。
下载《预收款—履约—收入月结桥接表》，先拿余额最大的三个服务包试填。凡是解释不了的差额，不要先改数字，先标出缺哪份合同、履约或退款依据。